FAUT-IL PAYER LA TVA À MONACO ?
La majorité des produits et services à Monaco sont soumis à une taxe à la consommation connue sous le nom de TVA. Les taux de TVA en vigueur à Monaco peuvent varier en fonction du type de produits ou de services achetés, comme c'est le cas dans de nombreux autres pays.
Introduction à la TVA à Monaco
Le taux de TVA standard de Monaco est actuellement fixé à 20 %, ce qui correspond aux taux de plusieurs autres pays européens. Il existe cependant d'autres biens et services qui sont soumis à des taux de TVA inférieurs. Ces prix réduits, qui sont souvent inférieurs au taux normal, sont destinés à faciliter l'accès des clients à une gamme de biens et de services nécessaires.
Divers biens et services, notamment les denrées alimentaires, les produits pharmaceutiques, les livres, les journaux et de nombreux types de transports publics, sont soumis au taux réduit de TVA de Monaco, qui est fixé à 10 %. Le taux réduit de TVA peut également s'appliquer à certains événements et services culturels.
Il est essentiel de se rappeler que tous les biens et services à Monaco ne sont pas soumis à la TVA. De nombreux produits et services, y compris certains services médicaux, sont totalement exclus de la taxe.
Il est essentiel de connaître les taux de TVA applicables lorsque vous effectuez des achats à Monaco, que ce soit pour faire des courses ou à d'autres fins. Le type d'article acheté et le fait qu'il soit éligible au taux réduit ou au taux normal de TVA déterminent le taux de TVA applicable à un achat spécifique. Vous pouvez vous assurer que vous payez le bon montant de taxe et que vous êtes bien informé sur vos dépenses en connaissant les taux de TVA qui s'appliquent à vos achats.
Principle
La construction d'immeubles que les contribuables ont érigés à titre onéreux est soumise aux règles générales régissant la TVA sur les opérations immobilières.
Conditions
Les ventes de terrains à bâtir et de constructions achevées réalisées à cet effet par les contribuables dans les cinq ans de leur achèvement sont soumises à cette catégorie de TVA.
Les ventes de terrains non bâtis ou de constructions achevées depuis plus de cinq ans sont exonérées de la TVA.
Les ventes de ces biens par les contribuables peuvent toutefois être soumises à une taxe optionnelle.
La taxe est due par le vendeur.
Les transactions non soumises à la TVA sont normalement soumises aux droits de succession/transmission.
Calcul de la TVA sur les transactions immobilières
Pour les transactions immobilières, le taux de TVA est de 20 %.
Lorsque les biens finis sont évalués sur la base de leur coût total, la taxe est déterminée comme suit :
- Soit sur la valeur marchande réelle du bien, si la valeur marchande est supérieure au prix d'achat, au montant de la contrepartie, ou à la valeur des droits de propriété, plus les frais. - Soit sur le prix de vente, le montant de la soulte ou la valeur des droits de propriété accordés en contrepartie de l'apport, majorés des droits à ajouter.
Si un contribuable achète l'un des éléments suivants sans pouvoir bénéficier d'une déduction, il est soumis à l'impôt sur la marge :
- les ventes de terrains à bâtir
- Les ventes de constructions achevées depuis plus de cinq ans et dont les droits d'imposition facultatifs ont été utilisés.
Cotisations de sécurité sociale
À Monaco, les employeurs et les employés doivent cotiser à la sécurité sociale. Le système de sécurité sociale de la nation, qui offre à ses citoyens des soins de santé, des pensions et d'autres avantages, est financé en partie par ces cotisations. Le taux de cotisation à la sécurité sociale d'un salarié donné est déterminé par son salaire et son statut professionnel.
Les cotisations de sécurité sociale sont déduites de la rémunération brute du salarié. Un barème dégressif est utilisé pour déterminer le taux de cotisation, qui tient également compte de la rémunération du salarié. Par exemple, le taux de cotisation salariale est de 9,55 % pour les salaires mensuels inférieurs à 5 000 euros et de 15,5 % pour les salaires mensuels supérieurs à 8 333 euros.
Les employeurs doivent également cotiser à la sécurité sociale pour le compte de leurs employés. Le taux de cotisation standard pour les entreprises est de 26,8 % du salaire brut de l'employé. Pour certains types d'emploi, tels que les employés de maison ou les travailleurs à temps partiel, il existe toutefois des taux réduits.
Conventions fiscales internationales
Afin d'encourager le commerce et l'investissement, Monaco a signé un certain nombre de conventions fiscales internationales avec d'autres pays. Ces conventions comprennent des dispositions relatives à l'impôt sur le revenu, à l'impôt sur les plus-values et à la retenue à la source.
La prévention de la double imposition, qui se produit lorsqu'une personne ou une entreprise est imposée sur le même revenu ou les mêmes gains en capital dans deux pays distincts, est un élément essentiel de ces conventions. En établissant des lignes directrices pour décider quel pays a le pouvoir principal d'imposer des formes spécifiques de revenus ou de gains, ces traités cherchent à éviter cette situation difficile.
Ces traités peuvent également offrir des taux d'imposition plus bas pour des catégories spécifiques de revenus ou de transactions, en plus d'empêcher la double imposition. Par exemple, certaines conventions peuvent prévoir une retenue à la source moins élevée pour les paiements de dividendes ou d'intérêts effectués entre les parties à la convention.
Plusieurs pays, dont la France, l'Italie, l'Espagne et les États-Unis, ont conclu des conventions fiscales avec Monaco.